Источник: www.ru.freepik.com
Прогрессивная шкала, новые ставки НДФЛ и специальные налоговые вычеты заработают с 2025 года. Изменения коснутся граждан и работодателей. Рассказываем, как будут работать нововведения на практике.
Как изменится уплата НДФЛ для граждан
Введут прогрессивную шкалу и новые ставки. Минфин предложил установить справедливую систему налогообложения и увеличить НДФЛ «для богатых». 30.05.2024 в Правительстве одобрили окончательный вариант — пятиступенчатую шкалу НДФЛ.Ставки НДФЛ с 2025 года для граждан
| Ставка | Уровень дохода в год |
|---|---|
| 13% | До 2,4 млн ₽ |
| 15% | От 2,4 до 5 млн ₽ |
| 18% | От 5 до 20 млн ₽ |
| 20% | От 20 до 50 млн ₽ |
| 22% | От 50 млн ₽ |
Если доход превысит установленное значение, ставку поднимут до соответствующей ступени. Повышенную ставку будут применять только к сумме превышения.
Пример
За 2025 год Алексеев А. А. получил доход 9 млн ₽. Налог на доходы рассчитают по следующей схеме:
До 2,4 млн ₽ — по ставке 13%. С Алексеева удержат НДФЛ: 2,4 млн ₽ х 13% = 312 000 ₽.
От 2,4 до 5 млн ₽ — по ставке 15%. НДФЛ составит: (5 млн ₽ — 2,4 млн ₽) х 15% = 390 000 ₽.
От 5 до 9 млн ₽ — по ставке 18%. НДФЛ: (9 млн ₽ — 5 млн ₽) х 18% = 720 000 ₽.
Суммарный НДФЛ за 2025 год: 312 000 ₽ + 390 000 ₽ + 720 000 ₽ =
В 2025 году Алексеев уплатит НДФЛ 1 422 000 ₽. Часть расходов можно компенсировать, если держать деньги на карте с выгодным кешбэком и процентами на остаток до 11% годовых.
Для сравнения, по действующей системе расчета НДФЛ при доходе 9 млн ₽ Алексеев в 2024 году должен уплатить:
(5 млн ₽ х 13%) + (4 млн ₽ х 15%) = 1 250 000 ₽.
По новой системе будут рассчитывать налог с зарплаты по трудовым договорам, выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД), доходов от сдачи жилья в аренду. Доходы военных от участия в СВО будут облагать НДФЛ по старым ставкам: 13% — при доходе до 5 млн ₽, 15% — от 5 млн ₽. Для некоторых видов доходов установят две ставки НДФЛ: 13% — до 2,4 млн ₽, 15% — от 2,4 млн ₽. Такая шкала коснется:
- выплат по договорам страхования;
- пенсий;
- долевого участия в другом бизнесе и дивидендов;
- операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами;
- доходов от продажи долей участия в уставных капиталах российских компаний;
- доходов от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, и операций займа ценными бумагами;
- процентов по вкладам и остаткам на счетах банков, которые находятся на территории России;
- доходов от продажи недвижимости.
При продаже недвижимости применяют понижающий коэффициент 0,7, если доход от продажи ниже кадастровой стоимости жилья. С 2025 года местные власти могут увеличить понижающий коэффициент до 1. При этом НДФЛ будут рассчитывать не от цены продажи, а от кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент. Новая прогрессивная шкала будет действовать также для исчисления налога льготных категорий нерезидентов:
- граждан ЕАЭС;
- высококвалифицированных специалистов;
- беженцев;
- переселенцев;
- иностранцев, которые работают по патенту.
Введут налоговые вычеты за сдачу ГТО и диспансеризацию. С 2025 года вычеты по НДФЛ будут действовать для граждан, которые регулярно проходят диспансеризацию и сдают нормы ГТО. Обязательные спортивные нормативы:
- бег на короткую и среднюю дистанцию;
- бег на лыжах на разные дистанции;
- подтягивания;
- отжимания;
- прыжок с места;
- плавание;
- стрельба;
- бег по пересеченной местности;
- рывок гири или метание ядра.
Диспансеризацию рекомендуется проходить:
- с 18 до 39 лет — раз в три года;
- старше 40 — ежегодно.
Предполагается, что вычет за ГТО и диспансеризацию составит 6 000 ₽ в год. Введут налоговый вычет для малообеспеченных семей с детьми. Семьи с двумя и более детьми и с доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимума на человека будут ежегодно получать налоговый вычет 7%. По факту НДФЛ для таких семей составит всего 6%. Вычетом малообеспеченных будет заниматься СФР. Заявление на возврат части НДФЛ за 2025 год можно будет подать с 1 мая по 1 октября 2026 года. Деньги перечислят на счет заявителя в любом российском банке. Есть важное условие: у заявителя не должно быть долгов по алиментам.Увеличат НДФЛ с прибыли КИК. Россияне, которые уплачивают НДФЛ в фиксированном размере с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), с 2025 года будут платить больше. Новые суммы подоходного налога:
- 27 990 000 ₽ — если получают прибыль с одной КИК;
- 52 718 000 ₽ — если получают прибыль с двух КИК;
- 52 718 000 ₽ + 22 727 300 ₽ за каждую следующую КИК — если получают прибыль с трех КИК и более.
Что изменится для работодателей
Повысят стандартный вычет на детей, которые применяют через работодателя. Размер вычета в 2024 и 2025 годах
| Стандартный вычет | В 2024 году | В 2025 году |
|---|---|---|
| На первого ребенка | 1400 ₽ | 1400 ₽ |
| На второго ребенка | 1400 ₽ | 2800 ₽ |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 ₽ | 6000 ₽ |
Кроме того, повысят лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей. В 2024 году вычет действует до месяца, в котором доход работника достиг 350 000 ₽. С 2025 года пороговое значение поднимут до 450 000 ₽.Ускорят рост МРОТ. Минимальная оплата труда будет расти гораздо быстрее. По планам, в 2025 году МРОТ составит 21 330 ₽, а к 2030 минималку увеличат до 35 000 ₽. Работодателям нужно внимательнее следить за изменениями и доплачивать до МРОТ сотрудникам, если их зарплата за полностью отработанный месяц ниже минималки.
Что изменится для ИП
Введут прогрессивную систему налогообложения. Для предпринимателя действуют те же ставки и правила, что и для физлиц. Если доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСН) в 2025 году превысят 2,4 млн ₽, подоходный налог повысят с 13% до 15%. Предпринимателей на УСН, ПСН и самозанятых не коснется прогрессивная шкала НДФЛ. Они платят не НДФЛ, а единый налог по своему спецрежиму. Установят новые сроки уплаты авансов по НДФЛ. Предприниматели, адвокаты и нотариусы на ОСН ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Пока они уплачивают аванс:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
С 2025 года сроки авансирования сдвинут на 28 число.Напоминаем, что декларацию 3-НДФЛ за год предприниматели сдают до 30 апреля. Годовой НДФЛ нужно уплатить до 15 июля следующего года. эти сроки остаются прежними.На сколько увеличится доход при новой системе уплаты НДФЛ
- Россиянин за 2025 год заработал 600 000 ₽, с этой суммы он уплатил НДФЛ — 78 000 ₽. Если он сдаст нормы ГТО и пройдет диспансеризацию, он сможет вернуть 6000 ₽.
- Семья из Москвы получает суммарный доход 112 000 ₽ в месяц, или по 28 000 ₽ в месяц на человека. В 2024 году московская семья уплатит НДФЛ по ставке 13% — 14 560 ₽. Так как душевой доход ниже установленных 1,5 прожиточного минимума в регионе, в 2025 году НДФЛ рассчитают по ставке 7% — 7840 ₽. Ежемесячно семья сможет экономить на налоге: 14 560 — 7840 = 6720 ₽.
