Источник: www.ru.freepik.com
Подавляющее большинство россиян платят налог на доходы физических лиц — НДФЛ, который государство удерживает с доходов: зарплаты, арендной платы, от продажи недвижимости, транспорта и других крупных имущественных сделок.
Несмотря на то, что многие слышали о возможности вернуть часть уплаченных в бюджет средств, на практике часто отказываются от такой возможности, считая процедуру возврата налогов достаточно сложной. Некоторые из-за ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ, не могут быстро получить вычет, поскольку налоговая требует их исправить.
Около пяти лет я помогаю клиентам подавать декларации для получения вычетов. В статье расскажу об основных ошибках при подаче декларации.
Что такое налоговые вычеты и особенности их получения
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного налога в установленном налоговым законодательством России порядке.Заявляя право на вычет, можно получить 13% от суммы, потраченной на лечение, учебу, занятие фитнесом, покупку квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счета. В зависимости от вида вычета можно получить достаточно приличные деньги. По имущественному вычету — до 650 000 ₽. Для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, нужно потратить не более 30 минут.
Виды налоговых вычетов
Налоговым кодексом РФ предусмотрены такие налоговые вычеты:1. Стандартные. Предоставляются льготным категориям граждан — ветеранам ВОВ, ликвидаторам аварии на ЧАЭС и другим, а также лицам на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ).2. Социальные. На них могут претендовать граждане, которые понесли расходы на лечение и обучение — свое или несовершеннолетнего ребенка, занятия спортом, оплату взносов в благотворительные организации, полиса инвестиционного или накопительного страхования жизни и другие (ст. 219 НК РФ).3. Инвестиционные. Предоставляются тем, кто пополнял индивидуальный инвестиционный счет и получал доход от реализации ценных бумаг на бирже (ст. 219.1 НК РФ).4. Имущественные. Можно получить при приобретении квартир, домов и земельных участков, а также за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (ст. 220 НК РФ).5. Профессиональные. На них могут претендовать индивидуальные предприниматели, работающие по договорам ГПХ, а также те, кто занимается частной практикой, например адвокаты.
Особенность получения налоговых вычетов
1. Получить вычет могут только налоговые резиденты России — лица, проживающие в стране более 183 дней в году, имеющие официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ по ставке 13 или 15%.2. По всем вычетам за исключением имущественного подать декларацию 3-НДФЛ можно в течение трех следующих лет.Пример: если в 2022 году были расходы за оплату лечения, то заявить вычет можно с 2024 по 2026 год включительно.Правом на имущественный вычет можно воспользоваться даже через 10 лет после приобретения недвижимости, а заявить вычет получится только за три предыдущих года. 3. Недополученную сумму по имущественному вычету можно перенести на следующий налоговый период, что не получится сделать в отношении других вычетов. Пример: вычет на лечение можно получить только от суммы не более 120 000 ₽ (15 600 ₽). Если в 2022 году сумма расходов была 150 000 ₽, недополученный остаток в 30 000 ₽ не получится возместить в 2023 году.4. Все вычеты кроме имущественного можно получить только за тот год, когда понесены расходы.Пример: Если в 2022 году вы оплатили обучение, то получить вычет можно только с налогов, уплаченных в том же году, вернуть деньги с налогов за 2023 года, не получится.5. Размер вычета не превысит сумму уплаченных ранее налогов. Пример. Если вы понесли расходы в сумме 120 000 ₽ (15 600 ₽), а налоги были уплатили с суммы 100 000 ₽ (13 000 ₽), вы вернете не более 13 000 ₽.
Способы подачи декларации 3-НДФЛ
1. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Декларацию можно подать в налоговой инспекции по месту регистрации или онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Необходимо приложить все подтверждающие документы. Налоговый инспектор проверит декларацию и документы в течение срока не более трех месяцев. Еще не больше месяца потребуется для перечисления денег. На моей практике, в 2023 году проверка декларации и возврат части налогов происходил намного быстрее.2. Через работодателя. Работодатель предоставляет в налоговую пакет документов, подтверждающих право на вычет. После их проверки он получает уведомление, на основании которого с зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ.3. Упрощенный порядок. С 21 мая 2021 года в упрощенном порядке можно получить инвестиционный (пп. 2 и 3 п.1 ст.219.1 НК РФ) и имущественный налоговый вычеты по расходам на приобретение недвижимости и уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика. В начале каждого года, следующего за отчетным, налоговые агенты (банки и брокерские компании) передают данные в налоговую. В личный кабинет налогоплательщика поступает специальное сообщение с информацией о предоставлении вычета и предзаполненное заявление. Оно появляется в личном кабинете налогоплательщика не позднее 20 марта, если сведения предоставлялись до 25 февраля или не позднее 20 дней, если подавались после 25 февраля. Необходимо проверить правильность указанных сведений, а особенно сумму положенного вычета, указать банковские реквизиты и подписать. В течение месяца после отправки заявления налоговая его рассмотрит и в течение еще 15 дней переведет деньги на счет. Если вы не согласны с расчетом, то придется заполнить и подать декларацию в общем порядке.
Основные ошибки при подаче 3-НДФЛ
Поспешить при получении имущественного вычета
Некоторые налогоплательщики стараются как можно быстрее получить имущественный налоговый вычет за покупку недвижимости и подают декларацию чуть ли не в январе. При этом они забывают о других вычетах.
Пример
В январе 2024 года налогоплательщик заявил право на получение имущественного налогового вычета за покупку квартиры. В 2023 году он уплатил 100 000 ₽ налогов. Вся сумма налогов была возвращена в виде имущественного вычета. После он вспомнил, что оплачивал лечение и может подать на получение социального налогового вычета. Что делать: Подать уточняющую декларацию. Если в ней будет допущена ошибка, то налоговая откажет в вычете до ее исправления. Такая поспешность может привести к увеличению срока получения вычета.
Получить имущественный вычет по уплате % при маленькой сумме ипотечного кредита
Имущественный вычет по уплате процентов по ипотеке предоставляется только один раз и за один объект. Максимальный лимит по этому типу вычета — 3 млн ₽, а максимальная сумма к возврату — 390 000 ₽ уплаченных процентов. О таком порядке многие не догадываются и стараются быстрее заявить право на этот вычет даже при небольшой сумме ипотечного кредита. В спешке вычет выбирается не в полном объеме, а остаток вычета сгорает.
Пример
Налогоплательщик взял в ипотеку 1,5 млн ₽ на срок 15 лет. В результате досрочного погашения он заплатил банку процентов на сумму 1 млн ₽. Если по этому ипотечному кредиту заявить вычет, то удастся получить всего лишь 130 000 ₽ (13% от 1 млн ₽), а 260 000 ₽ сгорят.Что делать: Перед тем как заявлять право на вычет посмотрите в графике платежей сумму процентов, которые придется выплатить банку по ипотеке в течение всего срока кредита. После оцените перспективы досрочного погашения, а также планируете ли вы в будущем покупку жилья с получением ипотечного кредита на большую сумму. И только потом принимайте решение.
Получить имущественный вычет по уплате ипотечных % сразу обоим супругам
При покупке квартиры в ипотеку в браке на вычет по уплаченным ипотечным % могут претендовать оба супруга, так как по общему правилу они приобретают имущество в общую собственность. Каждый из супругов может получить вычет по ипотечным процентам в сумме не более 3 млн ₽ уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК).
Таким образом, в сумме муж и жена могут получить вычет с 6 млн ₽ (780 000 ₽). Стараясь быстрее получить вычет, оба супруга подают декларацию для его получения, при этом не обращая внимание на сумму процентов, которые они выплатят банку за весь срок кредита. Если за весь срок кредита сумма выплаченных банку ипотечных процентов будет меньше 6 млн рублей, то вычет будет выбран не в полном объеме и его остаток сгорит.
Пример
Семейная пара взяла в ипотеку 5 млн ₽ на срок 15 лет. За весь срок кредита они заплатят банку процентов в сумме 4,5 млн ₽. Если по этому ипотечному кредиту заявят вычет оба супруга, то удастся получить всего лишь 585 000 ₽ (13% от 4,5 млн ₽), а 205 000 ₽ сгорят.
Что делать: С начала лучше заявить право на вычет одному из супругов. После того как вычет будет полностью получен, посмотреть в графике платежей сумму процентов, которые придется выплатить банку в оставшиеся годы и оценить перспективы досрочного погашения ипотеки. И только после этого принимать решение о получении вычета по уплаченным ипотечным процентам вторым супругом.
Не указать в декларации стандартный вычет на детей, полученный через работодателя
Многие получают стандартный вычет на детей через работодателя, но при заполнении налоговой декларации не указывают его. Если этого не делать, то причитающийся налоговый вычет будет уменьшен на сумму ранее предоставленного работодателем, так как налоговая посчитает, что часть вычета выплачивалась ранее через работодателя.Правильно: В декларации 3-НДФЛ должны быть отражены все предоставленные работодателем стандартные налоговые вычеты. При заполнении декларации необходимо указать, что сумма стандартного вычета была выплачена работодателем.
Отразить доходы и налоговые вычеты за один год в разных декларациях
По итогам года необходимо подавать единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить как доходы, полученные в отчетном периоде, так и все налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик.
Забыть применить право на вычеты при подаче декларации о доходах
Все полученные доходы за предыдущий налоговый период необходимо декларировать, даже если необходимо заплатить с них НДФЛ. Налоговую базу можно снизить, заявив право на вычет.
Пример
Налогоплательщик продал квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет. Налогооблагаемая база составила 1 млн ₽ и ему необходимо уплатить 130 000 ₽ налога. В отчетном году он понес расходы на лечение в сумме 120 000 ₽, что позволит сократить налоговую базу на эту сумму. В итоге, ему придется уплатить налог с суммы 880 000 ₽ (1 млн минус 120 000 ₽), то есть 114 400 ₽, что на 15 600 ₽ меньше.
Не приложить документы, подтверждающие право на вычет
Для получения каждого вида вычетов необходимо предоставлять определенный пакет подтверждающих документов. Многие либо просто забывают прикрепить документы, либо отправляют декларацию с неполным пакетом. В результате налоговая отказывает в предоставлении вычета или просит дослать недостающие документы. Все это растягивает процесс получения вычета.
Подать уточненную декларацию с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, заявленных в предыдущей декларации
Многие ошибочно считают, что в уточненной декларации достаточно указать налоговые вычеты, которые не были указаны в предыдущей. Что в корне неверно.Правильно: уточняющая налоговая декларация должна включать в себя всю информацию — доходы и вычеты, отраженные в первой, плюс добавленные вычеты.
Пример
В декларации за 2023 год налогоплательщик заявил к получению имущественный вычет за покупку квартиры. После проверки ему вернули 100 000 ₽ ранее уплаченных налогов. Позднее он вспомнил, что в 2023 году учился в автошколе и решил подать уточненную декларацию. В ней он которой указал только социальный налоговый вычет за оплату обучения с суммой возврата 15 000 ₽.
В корректирующей декларации он не упомянул ранее полученный имущественный вычет и как бы от него отказался. В результате проверки налоговая потребует вернуть в бюджет 85 000 ₽ (100 000 – 15 000).
Чтобы избежать этой ошибки, необходимо указать в уточняющей декларации и имущественный, и социальный налоговый вычеты. В результате к возврату будет сформирована сумма 115 000 ₽ (100 000 + 15 000), из которых налогоплательщик получит 15 000 ₽, так как 100 000 он уже получил ранее.
Пропустить срок получения социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты можно получить за три предшествующих календарных года и только за расходы, понесенные в конкретном году.
Пример
У налогоплательщика были расходы по оплате лечения в 2020, 2021, 2022 и 2023 году и декларации на возврат налога за указанные периоды не подавались. При такой ситуации социальный вычет можно получить за 2021, 2022 и 2023 годы, а за 2020 уже получить не получится. Стоит помнить, что за расходы, понесенные в 2021 году, можно получить вычет, подав декларацию за 2021 год. Перенести расходы на другие года не получится. Это же правило относится и к расходам 2022 и 2023 годов.
Не проконтролировать в личном кабинете налогоплательщика этапы проверки декларации
При подаче декларации через личный кабинет налогоплательщика необходимо периодически, лучше не реже одного раза в неделю, проверять, как идет проверка декларации налоговой. Учитывайте, что налоговая может вернуть декларацию на доработку, иначе вместо положенных четырех месяцев вычет придется получать намного дольше.Отследить статус проверки поданной декларации можно в разделе «Сообщения» в личном кабинете налогоплательщика.
Как правильно исправить ошибку в налоговой декларации
В случае ошибок, неточностей или неполноты данных в ранее поданной декларации, необходимо подать уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ.При подаче уточняющей декларации нужно правильно указать ее номер. Первой декларации автоматически присваивается номер «0», нумерация уточняющих за тот же налоговый период начинается с «1» и далее по порядку. Можно подавать неограниченное число уточняющих деклараций. При их подаче стоит помнить, что, как обычные, так и уточняющие декларации, можно подать только в течение трех лет с момента возникновения права на вычет.Каждая последующая корректирующая декларация считается налоговой верной и заменяет собой ранее поданную. При подаче новой декларации необходимо учитывать эту особенность и включать в уточняющую декларацию все расчеты, отраженные в предыдущей декларации
