Источник: www.shutterstock.com
Лиза продала квартиру за 3 млн ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке ее предупредили, что теперь нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда платить НДФЛ.
Как работает закон о вкладах
Вкладчикам нужно платить налог с процентов, которые превышают пороговое значение. Необлагаемый порог считают так: 1 млн ₽ × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ Для расчетов нужно взять максимальное значение ключевой ставки Центробанка из тех, что действовали по состоянию на 1 число каждого месяца в течение отчетного года. Все, что больше этой суммы, облагается подоходным налогом в 13% (НДФЛ).Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика. Если у вкладчика лежит по 1 млн ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму. В 2024-м году платим налог с доходов по банковским вкладам за 2023 год. Максимальная ключевая ставка в 2023 году составила 15 % — именно это значение берем для расчета необлагаемой суммы.Необлагаемый доход по итогам 2023 года равен: 1 000 000 × 15 % = 150 000 ₽.С дохода по вкладу, который превышает 150 000 ₽, необходимо уплатить налог на процентный доход по банковским вкладам по ставке 13%.
Пример
Лиза положила в банк 3 000 000 ₽ под 10% годовых. Ее доход со вклада за 2023 год составил: 3 000 000 × 10% = 300 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что за 2023 год она составляет 150 000 ₽. Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.
300 000 — 150 000 = 150 000 ₽ облагаются НДФЛ 13%
150 000 х 13% = 19 500 ₽ обязана уплатить Лиза.
Ставка в 15% применяется только для расчета налога на доход с банковских вкладов за 2023 год — это максимальное значение из всех, что были зафиксированы на 1 число каждого месяца 2023-го.Ставка, которая будет применяться для расчета налога с доходов по банковским вкладам 2024 года, пока неизвестна. Текущая ключевая ставка ЦБ РФ — 16%: если она не изменится, необлагаемый доход-2024 составит 160 000 ₽. Если же в течение года ставку повысят, необлагаемый доход придется пересчитать. По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода в виде процентов.При расчете НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.
Пример
По итогам 2023 года вкладчик получил с банковского депозита доход в $5 000. Он был начислен 25 января 2024, в этот день курс доллара США был, например, 88,28 ₽.
Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Но с 1 февраля 2024 курс доллара стал подниматься, и к середине февраля составил уже 91,34 ₽. Если к моменту расчетов курс поднимется еще выше, налог все равно рассчитают по курсу на момент получения дохода — 88,28 ₽.
Какие вклады не облагаются подоходным налогом
- Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
- Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.
Как заплатить налог на доходы по банковским вкладам
Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, тут задействованы три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая.Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. Банки обязаны подавать в ФНС сведения о выплаченных процентах. Их отправляют с 1 января по 1 февраля. Банки подают информацию без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки. Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам. Вкладчикам не нужно декларировать доходы по банковским вкладам или оформлять их любым другим образом. Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превышает необлагаемый порог, инспектор рассчитывает размер НДФЛ и направляет вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября. Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС, он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным налоговики вышлют заказное письмо по почте. Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Например, налог за 2023 год нужно уплатить до 1 декабря 2024. Но поскольку 1 декабря 2024 выпадает на воскресенье, последний день платежа переносят на 2 декабря 2024.Сделать это можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Налогоплательщик может пополнить единый налоговый счет, после чего инспекция сама зачтет нужную сумму в счет уплаты НДФЛ по вкладам. Или же заплатить в бюджет по уникальному идентификатору начисления — УИН платежа указывают в налоговом уведомлении.
Налогоплательщик сам выбирает, как удобнее заплатить НДФЛ в бюджет
Каким будет налог, если положить на депозит разные суммы
Рассмотрим разные сценарии.
Пример №1: Лиза положила всю сумму в один банк под 11% годовых.
Например, она вносит деньги 1 января 2023 года и через год получает доход по депозиту: 3 000 000 × 11% = 330 000 ₽.
До 1 февраля 2024 банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ:
(330 000 — 150 000) × 13% = 23 400 ₽ нужно уплатить Лизе до 2 декабря 2024.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Ее размер рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × действующая ключевая ставка × 1/300.
На 20 февраля 2024 ключевая ставка составляла 16%. Если она не изменится до декабря 2024, за каждый день просрочки Лиза заплатит:
23 400 ₽ (сумма НДФЛ) × 16% (ключевая ставка) × 1/300 = 12,35 ₽ за каждый день просрочки.
Пример №2: Лиза положила всю сумму в разные банки.
Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм остается аналогичным предыдущему примеру:
банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
налоговики суммируют доход;
инспекция исчисляет налогооблагаемую сумму: 293 500 — 150 000 = 143 500 ₽;
до 2 декабря 2024 года Лиза уплачивает налог: 143 500 х 13% = 18 655 ₽.
Расчет дохода для исчисления налога на доход с банковских вкладов за 2023 год в таблице ниже
| Банк | Сумма вклада, ₽ | Ставка, % | Полученные проценты, ₽ |
|---|---|---|---|
| Банк 1 | 1 000 000 | 11 | 1 000 000 х 11% = 110 000 |
| Банк 2 | 800 000 | 10 | 800 000 х 10% = 80 000 |
| Банк 3 | 750 000 | 9 | 750 000 х 9% = 67 500 |
| Банк ; | 450 000 | 8 | 450 000 х 8% = 36 000 |
| Итого | 3 000 000 | 293 500 |
Пример №3: Лиза положила в банк 950 000 ₽ под 9,5% годовых, а остальные деньги лежат дома
Поскольку вклад меньше 1 млн ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.
За 2023 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 9,5% = 90 250 ₽.
Налоговики рассчитывают облагаемый доход:
90 250 — 150 000 = – 59 750 ₽.
Получилась отрицательная сумма: Лизе не нужно уплачивать НДФЛ.
Оставшиеся деньги — 2 050 000 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно.
Пример №4: Лиза положила в банк 1 млн ₽ под 7,5%.
За 2023 год доход по вкладу составил 75 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в 150 000 ₽, поэтому налог не начисляется.
Откройте вклад «Долгоржданная весна» в АК Барс Банке. Максимальная ставка — до 18%, срок вклада — до трех месяцев. Проценты начисляются ежедневно, начиная со второго дня вклада.
Как применить стандартный вычет к доходам по вкладам
Совокупный процентный доход по вкладам за минусом необлагаемого дохода облагается НДФЛ. При определении налоговой базы по процентам от вкладов налогоплательщик может уменьшить сумму доходов на налоговые вычеты по НДФЛ.Обычно стандартные вычеты работающим людям предоставляют работодатели. Если в течение года работодатель не предоставлял стандартный вычет или же предоставил его в меньшем размере, вычет можно применить и к банковским доходам.Чтобы воспользоваться вычетом, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы после окончания отчетного года.
Пример
Лиза хочет уменьшить на стандартный вычет облагаемый доход с банковских вкладов по итогам 2023 года. Она не получала вычет у работодателя и подтвердила это справкой. Ей нужно отправить декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024: предельный срок сдачи перенесли с 30 апреля 2024 из-за выходных.
В декларации 3-НДФЛ нужно отразить доходы и вычеты. После проверки и обработки декларации налоговая пересчитает подоходный налог с доходов по банковским вкладам и уменьшит его на стандартный вычет. Лизе нужно будет заплатить НДФЛ с учетом перерасчета до 2 декабря 2024.
Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с вкладов
– Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.- Если в течение года ЦБ изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?Да, для расчета необлагаемого дохода берут максимальную ключевую ставку из всех, что действовали на 1 число каждого месяца в течение года. К примеру, на 1 января и 1 февраля ставка составила 16%. Затем 1 марта ее подняли до 17%, а 1 сентября — до 18%. Такая ставка в 18% оставалась до 31 декабря. Для расчета необлагаемого дохода возьмут самую высокую ставку — 18%.- Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию. – Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.
