Налоговая служба уточнила коды доходов и вычетов по НДФЛ. Они опубликованы в Приказе ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@.
Перечень кодов доходов дополнили двумя новыми:
- 2017 – для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. – за ее пределами;
- 2018 – для компенсаций сотрудникам на удаленке свыше 35 руб. за каждый день работы дистанционно, если расходы не подтвердили документами.
Также ФНС уточнила перечень кодов вычетов. Так, скорректировали ряд кодов вычетов на детей (коды 126 – 149), добавили код 253 для накопленного процентного (купонного) дохода.
Приказ вступит в силу 20 февраля. Приводим его основные положения:
В приложении № 1 “Коды видов доходов налогоплательщика”:
1.1. После строки 2016 дополнить строками 2017 и 2018 следующего содержания:
| 2017 | Суточные или полевое довольствие работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и превышающих 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации |
| 2018 | Доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника) |
В приложении № 2 “Коды видов вычетов налогоплательщика”:
2.1. Строки 126 – 149 изложить в следующей редакции:
| 126 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю |
| 127 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю |
| 128 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю |
| 129 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю |
| 130 | На первого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя |
| 131 | На второго ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя |
| 132 | На третьего и каждого последующего ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя |
| 133 | На ребенка-инвалида (подопечного-инвалида) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 138 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю |
| 139 | В двойном размере на третьего ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю, усыновителю |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида (подопечного-инвалида) в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
| 146 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 147 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
После строки 252 дополнить строкой 253 следующего содержания:
| 253 | Сумма накопленного процентного (купонного) дохода |
2.3. Строки “Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации” и 601 признать утратившими силу.